Wat is Eigen Woningschuld

De eigenwoningschuld waarvan de rente aftrekbaar is wordt verder gemaximeerd door de totale kosten in verband met de verwerving, verbetering of onderhoud van de eigen woning te verminderen met de eigenwoningreserve. Bij aankoop van een goedkopere woning is de eigenwoningschuld beperkt tot het laagste bedrag van of de financiering voor de aankoop(prijs) van de nieuwe woning of de oude eigenwoningschuld.

Ingeval van verbetering en/ of onderhoud geldt als wettelijk vereiste dat de kosten van die verbetering en/ of onderhoud met schriftelijke bescheiden (bonnetjes, facturen) zijn aan te tonen.

De eigenwoningschuld is het totaal aan schulden die voor renteaftrek in box 1 in aanmerking komen. Bij het bepalen van de eigenwoningschuld wordt rekening gehouden met de bijleenregeling. Wanneer er verder geen renteaftrekbeperkingen (denk bijvoorbeeld aan 30-jaarsperiode, eigenwoningschuld tussen partners) van toepassing zijn, is de rente aftrekbaar in box 1.

Een op 31 december 1995 bestaande lening wordt na 1 januari 2001 aangemerkt als eigenwoningschuld, voor zover deze toendertijd was verzekerd door hypotheek op de eigen woning en dat nog steeds is op dezelfde eigen woning. Het bestedingsdoel is niet van belang. De rente op zo'n lening is dus volledig aftrekbaar.

Bij een woning in aanbouw heeft de Staatssecretaris goedgekeurd dat de gehele lening gedurende twee jaar mag worden aangemerkt als een eigenwoningschuld. Deze tweejaartermijn gaat in op het moment van ondertekening van de koop/aannemingsovereenkomst. Wordt de lening later afgesloten en pas uitbetaald bij de levering van de grond dan vangt de tweejaarsperiode aan op het moment van levering bij de notaris. Op de betaalde rente moet in mindering gebracht worden de over het depot ontvangen rente. De kosten van geldlening zijn in dat geval aftrekbaar in box 1. Deze goedkeuring eindigt zodra blijkt dat het depot niet meer is bestemd om te dienen voor de betaling van de aanschaf van de eigen woning. Gedurende de genoemde twee jaar (of eerder tijdstip indien niet aan de voorwaarden wordt voldaan) valt ook het depot niet in box 3. Daarna valt het depot (als het nog bestaat) en het daarmee samenhangende deel van de lening wel in box 3. De hiermee samenhangende (zowel betaalde als ontvangen) rente valt ook in box 3.

Wanneer men zelf onvoldoende inkomen heeft om een gewenste lening aan te gaan kunnen de ouders vaak mededebiteur worden. De rente over deze schuld is in zijn geheel aftrekbaar. Voor de aftrekbaarheid van de rente is van belang wat de debiteuren onderling hebben afgesproken. Heeft de persoon met zijn ouders afgesproken dat de lening hem volledig aangaat en hij de rente aan de bank zal betalen, dan is die afspraak bepalend.